Čj:	MSK  74963/2009	Stejnopis č. 1	
Sp. zn.:	KON/24569/2008/Sam	
	113.1 V10	
Vyřizuje:	Ing. Miroslava Šlégrová	
Telefon:	595 622 628	
Fax:	595 622 282	
E-mail:	miroslava.slegrova@kr-moravskoslezsky.cz	
Datum:	2009-05-13	

Zpráva 
o výsledku přezkoumání hospodaření  Staré Hamry,
IČ 00297241 za rok 2008	

Na základě písemné žádosti ze dne 23. 5. 2008 provedla kontrolní skupina ve složení:

Jméno, příjmení	Funkce	Pověření č.	Identifikační karta č.	
Ing. Miroslava Šlégrová	kontrolor pověřený řízením	429/03/2008	2569	
Ing. Anna Dardová	kontrolor	420/03/2008	2893	

dne 6. 5. 2009 přezkoumání hospodaření obce k 31. 12. 2008.

Místo provedení přezkoumání hospodaření: Obecní úřad Staré Hamry.

Přezkoumání hospodaření obce za rok 2008 bylo provedeno v rozsahu stanoveném zákonem č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon č. 420/2004 Sb.) a v návaznosti na dílčí přezkoumání hospodaření vykonané dne 
13. 10. 2008. 

     

Přezkoumání hospodaření územního samosprávného celku (dále jen „územní celek“) bylo prováděno zejména dle následujících právních předpisů, souvisejících s činností orgánů územního celku:

1.	zákon č. 128/2000 Sb., o obcích (obecní zřízení), ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon č. 128/2000 Sb.),
2.	zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších  předpisů (dále jen zákon č. 250/2000 Sb.),
3.	zákon č. 218/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech a o změně některých souvisejících předpisů (rozpočtová pravidla), ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon č. 218/2000 Sb.),
4.	zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon č. 563/1991 Sb.),
5.	vyhláška č. 505/2002 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro účetní jednotky, které jsou územními samosprávnými celky, příspěvkovými organizacemi, státními fondy a organizačními složkami státu, ve znění pozdějších předpisů (dále jen vyhláška č. 505/2002 Sb.),
6.	České účetní standardy pro účetní jednotky, které účtují podle vyhlášky č. 505/2002 Sb., ve znění pozdějších předpisů (dále jen České účetní standardy pro ÚSC, PO, SF a OSS),
7.	vyhláška č. 323/2002 Sb., o rozpočtové skladbě, ve znění pozdějších předpisů (dále jen vyhláška č. 323/2002 Sb.),
8.	zákon č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole), ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon č. 320/2001 Sb.), 
9.	vyhláška č. 416/2004 Sb., kterou se provádí zákon č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole), ve znění pozdějších předpisů (dále jen vyhláška č. 416/2004 Sb.),
10.	zákon č. 337/1992 Sb., o správě daní a poplatků, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon č. 337/1992 Sb.),
11.	zákon č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách (dále jen zákon č. 137/2006 Sb.),
12.	zákon č. 455/1991 Sb., o živnostenském podnikání (živnostenský zákon), ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon č. 455/1991 Sb.), 
13.	zákon č. 40/1964 Sb., občanský zákoník, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon                  č. 40/1964 Sb.),
14.	zákon č. 513/1991 Sb., obchodní zákoník, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon                      č. 513/1991 Sb.),
15.	zákon č. 262/2006 Sb., zákoník práce, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon                       č. 262/2006 Sb.),
16.	vyhláška č. 357/2007 Sb., kterou se pro účely poskytování cestovních náhrad mění sazba základní náhrady za používání silničních motorových vozidel a stanoví průměrná cena pohonných hmot (dále jen vyhláška č. 357/2007 Sb.),
17.	vyhláška č. 16/2001 Sb., o způsobu, termínech a rozsahu údajů předkládaných pro hodnocení plnění státního rozpočtu, rozpočtů státních fondů a rozpočtů územních samosprávných celků, ve znění pozdějších předpisů (dále jen vyhláška č. 16/2001 Sb.),
18.	nařízení vlády č. 37/2003 Sb., o odměnách za výkon funkce členům zastupitelstev, ve znění pozdějších předpisů (dále jen nařízení vlády č. 37/2003 Sb.),
19.	směrnice MF č. j. 124/1354/2002, V. v. ČR, kterou se upravuje postup obcí, krajů a okresních úřadů při financování voleb do zastupitelstev obcí, krajů a Parlamentu České republiky, ve znění pozdějších předpisů (dále jen směrnice MF č. j. 124/1354/2002),
20.	vnitřní směrnice územního celku.

Předmětem přezkoumání hospodaření územního celku jsou údaje uvedené v  § 2 odst. 1 a 2 zákona č. 420/2004 Sb.:
-	plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků,
-	finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů,
-	náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku,
-	peněžní operace, týkající se sdružených prostředků a cizích zdrojů,
-	hospodaření a nakládání s prostředky z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv,
-	vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám,
-	nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku a s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek,
-	zadávání a uskutečňování veřejných zakázek,
-	stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi,
-	ručení za závazky fyzických a právnických osob,
-	zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob,
-	zřizování věcných břemen k majetku územního celku,
-	účetnictví vedené územním celkem.

Předmět přezkoumání byl ověřen z hlediska:
-	dodržování povinností stanovených zvláštními právními předpisy, zejména předpisy o finančním hospodaření územních celků, o hospodaření s jejich majetkem, o účetnictví a o odměňování,
-	souladu hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem,
-	dodržení účelu poskytnuté dotace nebo návratné finanční výpomoci a podmínek jejich použití,
-	věcné a formální správnosti dokladů o přezkoumávaných operacích.

V souladu s § 6 odst. 3 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb. bylo přezkoumání uskutečněno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností podle předmětu a obsahu přezkoumání.

A. Výsledek přezkoumání hospodaření

Při přezkoumání hospodaření územního celku za rok 2008 nebyly zjištěny chyby a nedostatky.

B. Přijetí a plnění opatření k nápravě zjištěných chyb a nedostatků

B.1.  V rámci přezkoumání hospodaření za rok 2007 byly zjištěny následující chyby a nedostatky:

B.1.1 
Obec neuskutečňovala své hospodaření v souladu se schváleným, popř. upraveným rozpočtem. Zjištěný stav nebyl v souladu s § 2, § 4 a § 15 zákona č. 250/2000 Sb. 
K odstranění tohoto nedostatku obec přijala opatření k nápravě chyb a nedostatků a podala o tom písemnou zprávu přezkoumávajícímu orgánu dle § 13 odst. 1 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb.
Přijaté opatření bylo splněno.

B.2.  V rámci provedeného dílčího přezkoumání hospodaření k 30. 9. 2008 byly zjištěny následující chyby a nedostatky:

B.2.1.  
Obec neuskutečňovala své hospodaření v souladu se schváleným, popř. upraveným rozpočtem u oddílu-paragrafu 3399 - Ostatní záležitosti kultury církvi a sdělovacích prostředků a 4359 - Ostatní služby a činnosti v oblasti sociální péče.
K tomuto nedostatku územní celek přijal opatření k nápravě chyb. Přijaté opatření bylo splněno. Dle výkazu Fin 2 – 12 M k 31. 12. 2008 obec hospodařila dle schváleného a upraveného rozpočtu.
													 
B.2.2
Ověřením náležitostí nájemní smlouvy ze dne 14. 3. 2008 bylo zjištěno, že listina osvědčující právní úkon nebyla opatřena doložkou – zveřejněním záměru obce dle § 41 zákona č. 128/2000 Sb.
K tomuto nedostatku územní celek přijal opatření k nápravě chyb. Přijaté opatření bylo splněno. Nájemní smlouva ze dne 14. 3. 2008 byla dodatečně opatřena doložkou osvědčující právní úkon.

B.2.3
Ověřením účetních dokladů č. 049006 ze dne 31. 1. 2008 na částku Kč 97.531,30, č. 49103 ze dne 30. 5. 2008 na částku Kč 7.885,-- a č. 49130 ze dne 5. 7. 2008 na částku Kč 173.013,60 za opravy místních komunikací bylo zjištěno, že obec zatřídila tyto výdaje na nesprávnou položku 6121 – Budovy, haly a stavby.
K tomuto nedostatku územní celek přijal opatření k nápravě chyb. Přijaté opatření bylo splněno. Účetním dokladem č. 3005 ze dne 30. 9. 2008 byla provedena oprava účtování položek rozpočtové skladby.

B.2.4
Ověřením bankovních výpisů za měsíc září 2008 a přijaté faktury č. 2143 ze dne 19. 9. 2008 na vyúčtování elektrické energie bylo zjištěno, že obec účtovala o poskytnutých zálohách na nesprávný účet 410 – Materiálové náklady.
K tomuto nedostatku územní celek přijal opatření k nápravě chyb. Přijaté opatření bylo splněno. Obec doložila výpis zápisů na účtu 314 – Poskytnuté provozní zálohy.  

B.2.5
Ověřením vnitřní směrnice určující postupy v účetnictví a evidenci majetku ze dne 1. 1. 2005 bylo zjištěno, 
že podpisové vzory:
-	osoby oprávněné za zaúčtování a příkazce operace,
-	zodpovědné osoby za zaúčtování a správce rozpočtu a hlavní účetní
nebyly aktualizovány.
K tomuto nedostatku územní celek přijal opatření k nápravě chyb. Přijaté opatření bylo splněno. Obec doložila dodatek č. 2 ke směrnici určující postupy v účetnictví, který obsahuje aktualizované podpisové vzory v souladu s § 33a odst. 10 zákona č. 563/1991 Sb.

B.2.6 
Uvolněnému členu zastupitelstva obce byla v měsíci lednu vyplacena měsíční odměna v nesprávné výši. 
K tomuto nedostatku územní celek přijal opatření k nápravě chyb. Přijaté opatření bylo splněno.   

Územní celek přijal opatření k nápravě chyb a nedostatků a podal informaci o jejich splnění při konečném přezkoumání dle § 13 odst. 1 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb.

C. Závěr

C.1 Při přezkoumání hospodaření územního celku dle § 2 a § 3 zákona č. 420/2004 Sb. za rok 2008 

•	Nebyly dle § 10 odst. 3 písm. a) zjištěny chyby a nedostatky, kromě chyb a nedostatků zjištěných při dílčím přezkoumání, které byly již napraveny. 

C.2  Identifikace rizik vyplývajících ze zjištění uvedených ve zprávě

•	Při přezkoumání hospodaření za rok 2008 nebyla zjištěna rizika, která by mohla mít negativní dopad na hospodaření územního celku v budoucnosti.

C.3  Podíly pohledávek, závazků a zastaveného majetku 

•	Podíl pohledávek na rozpočtu územního celku činil 1,42%
•	Podíl závazků na rozpočtu územního celku činil 2,23%
•	Podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku činil 0,00%

V této zprávě jsou zapracovány výsledky uvedené v zápisu z dílčího přezkoumání i výsledky konečného dílčího přezkoumání hospodaření územního celku. 

Všechny zapůjčené dokumenty byly územnímu celku vráceny.

Tato zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření je zároveň návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření a konečným zněním zprávy se stává v případě, že územní celek nevyužije možnosti podat písemné stanovisko dle § 6 odst. 3 písm. l) zákona č. 420/2004 Sb.
Stanovisko se doručuje kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání na adresu: Krajský úřad Moravskoslezského kraje, odbor kontroly a interního auditu, 28. října 117, 702 18 Ostrava.

V Ostravě dne 13. 5. 2009

Zprávu zpracovaly a sepsaly:	
Ing. Miroslava Šlégrová, 
kontrolor pověřený řízením		
Ing. Anna Dardová,
kontrolor		

Se zprávou byla seznámena a stejnopis č. 2 převzala:	
Eva Tořová,
starostka obce	Dne:		
	Podpis:		

Zpráva byla vyhotovena ve 2 stejnopisech:	
Stejnopis č. 1	pro odbor kontroly a interního auditu Krajského úřadu Moravskoslezského kraje	
Stejnopis č. 2	pro obec Staré Hamry 	
Seznam dokladů, písemností a podkladů předložených územním celkem v rámci přezkoumání hospodaření za rok 2008:

-	rozvaha k 30. 9. 2008 a k 31. 12. 2008 v Kč,
-	výkaz Fin 2 - 12 M k 30. 9. 2008 a k 31. 12. 2008 v Kč,
-	rozpočtový výhled na období od 2008 – 2011,
-	rozpočet na rok 2008 schválený zastupitelstvem obce 4. 12. 2007 jako přebytkový,
-	rozpočtová opatření schválená zastupitelstvem obce dne 23. 5., 24. 7., 25. 9., 21. 10., 19. 11. 
a 16. 12. 2008, rozpočtové opatření schválené starostkou obce dne 31. 12. 2008 (zastupitelstvo obce zmocnilo starostku k provádění nezbytných rozpočtových opatření v neomezeném rozsahu dne 
19. 11. 2008),
-	závěrečný účet obce za rok 2007 schválený zastupitelstvem obce dne 23. 5. 2008,
-	zápisy o provedení kontroly dodržování vyhlášky o místních poplatcích platné v územním obvodu Staré Hamry ze dne 22. 1., 16. 4., 2. 5., 12. 5., 27. 5. a 21. 7. 2008 provedené kontrolním výborem,
-	usnesení z jednání finančního výboru ze dne 7. 3. a 11. 11. 2008, 
-	zpráva o činnosti finančního výboru za rok 2008 ze dne 1. 12. 2008, 
-	zpráva o činnosti kontrolního výboru ze dne 29. 11. 2008, 
-	ÚZ 317 - Smlouva o poskytnutí dotace z rozpočtu Moravskoslezského kraje č. 00987/2008/RRK ze dne 
23. 6. 2008 ve výši Kč 300.000,-- na investiční akci „Rekonstrukci fasády budovy obecního úřadu 
ve Starých Hamrech“, včetně účetních dokladů,
-	ÚZ 211 - Smlouva o poskytnutí dotace z rozpočtu Moravskoslezského kraje č. 01772/2008/KH ze dne 18. 8. 2008 ve výši Kč 1.000.000,-- na investiční akci „Generální rekonstrukce automobilové cisterny CAS Tatra 144“,
-	ÚZ 201 - Smlouva o poskytnutí dotace z rozpočtu Moravskoslezského kraje č. 02129/2007/DSH ze dne 
12. 12. 2007 ve výši Kč 350.000,-- na neinvestiční akci „Opravy a rekonstrukce komunikací 
ve vlastnictví obce“, včetně účetních dokladů,
-	ÚZ 14004 – Smlouva o poskytnutí dotace z rozpočtu Moravskoslezského kraje č. 02274/2008/KH 
ze dne 31. 10. 2008 ve výši Kč 25.200,-- na výdaje spojené s činností jednotek sborů dobrovolných hasičů, včetně účetních dokladů,
-	ÚZ 201 - Smlouva o poskytnutí dotace z rozpočtu Moravskoslezského kraje č. 02265/2008/DSH ze dne 
30. 10. 2008 ve výši Kč 350.000,-- na neinvestiční akci „Opravy komunikací ve vlastnictví obce“, včetně účetních dokladů,
-	sdělení závazného ukazatele – neinvestiční náklady na provoz Základní školy Staré Hamry, okres Frýdek-Místek, příspěvková organizace ze dne 14. 3. 2008,
-	kontrola příspěvkové organizace Základní škola Staré Hamry, okres Frýdek-Místek, příspěvková organizace za období červenec – prosinec 2007 ze dne 11. 2. 2008,
-	zpráva o výsledcích finanční kontroly ze dne 14. 11. 2008 u Základní školy Staré Hamry, příspěvková organizace,
-	smlouva o kontokorentním úvěru č. 1682009399_08 s Českou spořitelnou, a.s. ze dne 3. 12. 2008 
do výše Kč 200.000,--,
-	usnesení zastupitelstva obce ze dne 4. 12. 2007, 10. 3., 23. 5., 24. 7., 25. 9., 21. 10., 19. 11. 
a 16. 12. 2008,
-	evidence zveřejňovaných písemností na úřední desce, 
-	směrnice určující postupy v účetnictví a evidenci majetku účinná od 1. 1. 2005, včetně dodatku č. 2,
-	směrnice o zabezpečení zákona o finanční kontrole účinná od 1. 11. 2005,
-	výpis zápisů účtů 031 – Pozemky a 314 – Poskytnuté provozní zálohy,
-	nájemní smlouva ze dne 14. 3. 2008 na nebytové prostory v domě č.p. 283 (místnost bývalé knihovny) schválená zastupitelstvem obce dne 10. 3. 2008,  
-	nájemní smlouva ze dne 13. 11. 2008 na pronájem nebytových prostor,
-	dodatek č. 1 ze dne 5. 11. 2007 k nájemní smlouvě č. 195N05/55 s Pozemkovým fondem České republiky na nájem pozemku p.č. 2225/2,  
-	smlouva o nájmu bytu ze dne 1. 3. 2002 na obecní byt č. 2 v objektu č.p. 281 na pozemku p.č. 318 
na dobu 10-ti let, výše nájmu je Kč 65.000,--, úhrada probíhá formou zápočtu – obec vede závazek 
na účtu 959 – Ostatní dlouhodobé závazky, k 30. 9. 2008 stav ve výši Kč 270.830,--,
-	nájemní smlouva č. 44 N 05/55 ze dne 29. 3. 2005 s Pozemkovým fondem České republiky na užívání pozemků p.č. 3094/1 a 3094/11,   
-	nájemní smlouva č. 112382 ze dne 23. 2. 2005 s Lesy České republiky, s.p. na užívání pozemků, nájemní doba je stanovena do 31. 12. 2009,  
-	písemnosti k provedené inventarizaci majetku a závazků obce k 31. 12. 2008,
-	smlouva o bezúplatném převodu movitého majetku ze dne 6. 8. 2008 s Českou republikou – Hasičským záchranným sborem Moravskoslezského kraje, účetní doklad č. 5001 ze dne 30. 9. 2008,
-	účetní doklady – faktury přijaté č. 192 - 206 za období 9/2008 a č. 274 – 299 za období 12/2008, (banka) č. 2181 – 2191 za období 12/2008,
-	smlouva o dílo na „Rekonstrukci fasády budovy OÚ Staré Hamry“ ve výši Kč 999.600,-- ze dne 
9. 7. 2008, včetně dokumentace k veřejné zakázce malého rozsahu, účetní doklad č. 49206 ze dne 
30. 9. 2008,
-	smlouva o dílo č. 026316 se společností THT, s.r.o. na „rekonstrukci automobilové cisterny CAS“ 
v objemu Kč 1.832.092,--, včetně dokumentace k veřejné zakázce malého rozsahu,
-	smlouva o dílo se společností Skanska DS a.s. ze dne 28. 4. 2008 na opravu MK Staré Hamry – Lojkaščanka na částku Kč 113.256,-- včetně DPH a dodatek č. 1 ze dne 2. 5. 2008 – navýšení ceny díla na Kč 145.389,60 bez DPH, včetně dokumentace k veřejné zakázce maléh rozsahu, účetní doklad 
č. 002101 ze dne 10. 7. 2008,
-	smlouva o dílo se společností Konstruktial s.r.o. ze dne 1. 10. 2008 na rekonstrukci zábradlí a sběrných jímek z kamene na částku Kč 115.212,--, včetně dokumentace k veřejné zakázce malého rozsahu, účetní doklad č. 2183 ze dne 8. 12. 2008,
-	dokumentace k veřejné zakázce malého rozsahu na instalaci dopravního značení, účetní doklad č. 2123 ze dne 12. 8. 2008, 
-	protokol o provedení veřejnoprávní kontroly vyúčtování dotace poskytnuté organizaci LOS HAMROS 
ze dne 28. 11. 2008,
-	mzdové listy zastupitelů obce.